Os números do negócio

Por Francisco Barbosa Neto em 16 de novembro de 2009 Em

Vários empresários se dedicam integralmente a sua empresa, e são capazes de executar várias funções, mas quando chega a hora de entender e interpretar o desempenho financeiro de seu negócio sentem certa dificuldade.

Planilha de Fluxo de Caixa

  1. Planejamento Orçamentário — quanto gostaríamos de ganhar

    É um ato de previsão da Venda Bruta, Custo e Despesa numa data futura e serve para orientar a empresa para que obtenha o resultado desejado

    • Venda Bruta é a multiplicação da quantidade de produto / serviço vendida pelo seu respectivo preço unitário.
    • Custo são os gastos associados aos fornecedores para aquisição de matéria-prima, insumo e embalagem para empresas industriais, mercadoria para empresas comerciais e material para empresas prestadoras de serviços.
    • Despesa são os gastos que a empresa tem para comprar, pagar, produzir, vender e receber.
    • Lucro é a remuneração do capital investido.

    Planilha de Planejamento Orçamentário
    (+) Venda Bruta 100.000
    (-) Despesa Venda 20.000
    (-) Custo 30.000
    (-) Despesa Administrativa 33.000
    (-) Despesa Financeira 2.000
    (=) Lucro 15.000
    Valores em R$

  2. Demonstrativo de Resultado — quanto ganhamos

    Serve para apurar o resultado mensal da empresa, é o valor da venda menos o custo do produto / serviço e as despesas da empresa. Este indicador mostra se a operação obteve lucro ou prejuízo num determinado período.

    Planilha de Demonstrativo de Resultado
    Planejamento OrçamentárioProjeção (início do mês) Demonstrativo de ResultadoRealizado (final do mês)
    (+) Venda Bruta 100.000 80.000
    (-) Despesa de Venda 20.000 16.000
    (-) Custo 30.000 24.000
    (-) Despesa Administrativa 33.000 33.000
    (-) Despesa Financeira 2.000 1.600
    (=) Lucro Operacional 15.000 5.400
    Valores em R$

    No cálculo de demonstrativo de resultado, venda, custo e despesa são contabilizados na data da transação.

  3. Fluxo de Caixa — como recebemos / gastamos

    É o registro das entradas e saídas de dinheiro no caixa, contabilizadas quando o dinheiro efetivamente troca de mãos. Este indicador está relacionado com a liquidez, temos dinheiro para pagar os compromissos assumidos com terceiros, em dia?

    Planilha de Fluxo de Caixa
    1ª 2ª 3ª 4ª Soma
    Semanas
    Disponível Inicial (5.000) 0 0 0 (5.000)
    Total Entradas 30.000 35.000 15.000 15.000 95.000
    Total Saídas 20.000 40.000 13.000 13.000 86.000
    Diferença da semana 10.000 (5.000) 2.000 2.000 9.000
    Saldo Caixa Total 5.000 0 2.000 4.000 4.000
    Valores em R$

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  4. Balanço Patrimonial — o que conservamos

    • Ativo representa as aplicações de recursos feitas na empresa (bens e direitos).
    • Passivo revela as origens de recursos obtidos pela empresa e que foram investidos no Ativo (dívidas com terceiros).
    • Patrimônio Líquido representa o capital inicial e os lucros acumulados num determinado período, e que pertencem aos proprietários do negócio (obrigações com os sócios).
    Planilha de Balanço Patrimonial
    Ativos Passivos
    Ativo Financeiro Passivo Financeiro
    Caixa 4.000 Empréstimos bancários 50.000
    Ativo Operacional Passivo Operacional
    Contas a receber 20.000 Fornecedores a pagar 36.500
    Estoque 26.000 Despesas provisionadas 3.500
    Ativo Permanente Patrimônio Líquido
    Imobilizado 300.000 Capital próprio investido 260.000
    Total do Ativo 350.000 Total do Passivo 350.000
    Valores em R$

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