Fluxo de Caixa

É um controle financeiro fundamental (pulmão da empresa), que não diz respeito ao lucro, mas a quantidade de dinheiro que entra e sai da empresa, em um determinado período de tempo (diário, mensal).

A finalidade de controlar o saldo do fluxo de caixa (entrada-saída) é manter uma quantidade de dinheiro (liquidez) suficiente que permita saldar os compromissos assumidos nos prazos estipulados, sem a necessidade de recorrer a capital de terceiros (empréstimos).

Os principais itens constantes do relatório de fluxo de caixa são:

Disponível Inicial	É o valor constante no caixa no início do período considerado para a elaboração do fluxo. É formado pelo dinheiro na “gaveta” mais os saldos bancários disponíveis para saque.
Total Entradas	É todo dinheiro que entra no caixa. Corresponde às vendas realizadas à vista e a prazo, além de outros recebimentos, como: antecipação de cheque, cartão e duplicatas, reapresentação de cheques, inadimplência, desmobilização, empréstimo.
Total Saídas	É todo dinheiro que sai do caixa. Corresponde a pagamentos a fornecedores, pró-labore, aluguel, impostos, comissão, marketing, salários, água, luz, entre outros.
Diferença do Dia	É o valor obtido de Entradas menos as Saídas na respectiva data.
Saldo Caixa Final	É o resultado da soma do saldo inicial com a Diferença do Dia em consideração.

 

Observação: Se analisarmos as entradas do Fluxo de Caixa do dia 10, é importante entender que do 1º ao 9º dia é o que efetivamente entrou no caixa e do 10º ao 30º dia é o que está previsto entrar. Este mesmo raciocínio serve para as saídas de caixa.

Planilha de Fluxo de Caixa Diário
Data	03/11
Disponível Inicial	(3.500)
Entradas
Serviço à vista	500
Serviço a prazo	3.000
Total Entradas	3.500
Saídas
Impostos	50
Mercadoria	250
Mão-de-obra	200
Predial	0
Sócio	0
Total Saídas	500
Diferença do Dia	3.000
Saldo Final do Caixa	(500)
Valores em R$

 

Planilha de Fluxo de Caixa Semanal
Data	03/11	04/11	05/11	06/11	07/11	Soma
Disponivel Inicial	(3.500)	0	0	0	0	(3.500)
Total Entradas	3.500	3.500	2.800	0	5.000	14.800
Total Saídas	500	2.500	3.800	1.000	1.850	9.650
Diferença do Dia	3.000	1.000	(1.000)	(1.000)	3.150	5.150
Saldo Final do Caixa	(500)	500	(500)	(1.500)	1.650	1.650
Valores em R$

 

Observação: No item Saldo Caixa Final é a soma do Disponível Inicial com a Diferença do Dia, que corresponde {(3.500) + 3.000}= (500).

 

Planilha de Fluxo de Caixa Mensal
	03 a 07/11	10 a 14/11	17 a 21/11	24 a 28/11	Soma
Disponivel Inicial	(3.500)	0	0	0	(3.500)
Total de Entradas	14.800	12.000	18.000	30.000	74.800
Total Saídas	9.650	14.650	15.000	29.000	68.300
Diferença do Dia	5.150	(2.650)	3.000	1.000	6.500
Saldo Final de Caixa	1.650	(1.000)	2.000	3.000	3.000
Valores em R$

Há momentos em que o desequilíbrio financeiro acontece por vários motivos, os sintomas mais frequentes são:

• Insuficiência crônica de caixa;
• Captação sistemática de recursos, através de empréstimos, descontos de duplicatas, antecipação de cheques ou cartões.

É necessário entender as causas prováveis:

• Operação não gera lucro;
• Compras incompatíveis com as vendas;
• Despesas administrativas elevadas;
• Diferenças acentuadas em decorrências dos prazos médios de pagamento e recebimento;
• Diminuição do volume de vendas, imobilizando recursos no estoque;
• Investimento inadequado, aumentando o nível de endividamento;
• Aumento no prazo de vendas, para aumentar participação no mercado;
• Distribuição em lucros com valores incompatíveis com a geração do caixa;
• Custo financeiro elevado;
• Aumento da inadimplência;
• Baixa produção do ativo fixo;
• Retração do mercado.

Buscar medidas de saneamento:

• Melhorar o sistema de cobrança;
• Controle rígido de custos e despesas;
• Aumento do giro do estoque;
• Diminuição do prazo de recebimento;
• Negociar aumento do prazo de pagamento a fornecedores;
• Desmobilização de ativos ociosos;
• Postergar ao máximo o pagamento de contas, sem prejudicar o crédito da empresa;
• Aumento do capital, através do aporte de novos recursos.

E estabelecer procedimentos:

• Todos os pagamentos deverão ser feitos com cheques, para não perder o histórico;
• Criar um caixa pequeno para pequenas despesas;
• Todo pagamento deverá ter um documento comprobatório;
• Controlar e guardar os talonários de cheques;
• Não confundir pessoa física com pessoa jurídica;
• Evitar pagamentos de contas da empresa com cheque do sócio;
• Pró-Labore é salário do dono; lucro é remuneração do capital investido.

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Desmistificando o Fluxo de Caixa.