A avaliação dos prós e contras tem que ser embasada numa análise feita com bastante cuidado e de preferência com o auxílio de um contador.

As datas limites são 31 de janeiro, para quem quiser aderir ao Simples e o mês de fevereiro para quem optar pela tributação vinculada ao Lucro Real ou Presumido, é necessário lembrar que não é possível alterar o regime tributário no decorrer do ano.

As opções são as seguintes:

• Simples Nacional

Aplicado em microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento de até   R$ 360 mil e R$ 3,6 milhões respectivamente.

• Lucro Real

Pode-se recolher os tributos todos os meses com base no faturamento e em um porcentual de lucro estipulado pelo governo. Há ainda a opção do recolhimento trimestral, em que os cálculos do IRPJ e da CSLL têm como base o balanço da empresa.

• Lucro Presumido

Os tributos incidem sobre as receitas com base em porcentual da presunção definido em lei, receitas financeiras e ganhos de capital são tributáveis. Empresas com receita bruta anual acima de R$ 48 milhões não podem aderir.

No Simples Nacional as faixas de receitas brutas anuais foram atualizadas, a correção foi importante para acompanhar a inflação e o aumento com custos e despesas das empresas nos últimos quatro anos, quando o Simples foi instituído.

Outra novidade para 2012 é a possibilidade de parcelamentos dos débitos do Simples Nacional, agora as dívidas podem ser pagas em até 60 parcelas mensais. A empresa que ultrapassou o limite de receita bruta de 2,4 milhões estabelecidos para o ano de 2011 deixaria de ser EPP, estaria excluída da Lei Geral das Micro e Pequenas Empresas (Lei Complementar n. 123/2006) e, consequentemente, do Simples Nacional no ano de 2012. Porém, uma das mudanças na Lei Geral da MPEs, introduzidas pela Lei Complementar 139/2011, mantém essas empresas no Simples, desde que não tenham auferido receita bruta superior à R$ 3,6 milhões em 2011.

Já o limite de receita bruta anual do microempreendedor individual (MEI) passa a ser neste de R$ 60 mil e que seja optante do Simples Nacional.

Fonte: “SEBRAE”

A realidade do dia-a-dia dos negócios, impõe obstáculos que, por vez parecem intransponíveis, comece avaliando se você não está assumindo responsabilidades de outros, em muitas ocasiões é necessário dizer não de maneira educada e firme, e procure descobrir o que você quer de verdade.

Talvez a sua família esteja vivendo um padrão de vida que a empresa não consiga suportar, é necessário entender que o caixa da empresa não pode ser confundido com a conta corrente da família.

Priorize as necessidades familiares, liste as despesas, negocie (cheque e cartão), corte o máximo possível os gastos e suspenda temporariamente novos investimentos.

Estabeleça uma forma de resolução de problemas:

Pensar

• Analisar as informações, fatos
• Entender o problema
• Estabelecer uma diretriz (objetivo + meta + tempo)

Agir

• Executar um Plano de Ação para atingir o objetivo

Medir

• Avaliar o resultado financeiro alcançado com o planejado (meta) e o tempo gasto, caso der errado, volte para o pensar, caso contrário, vai para a próxima etapa.

Padronizar

• Registrar as rotinas da solução obtida, treinar as pessoas e dar continuidade a este ciclo sempre (melhoramento contínuo).

O Fluxo de Caixa é um instrumento de gestão que auxilia na visualização e na compreensão das movimentações financeiras. Não diz respeito ao lucro e sim a quantidade de dinheiro que entra e sai da empresa em um determinado período de tempo (diário, semanal, mensal…), com a finalidade de manter um nível de liquidez que permita saldar os compromissos assumidos nos prazos estipulados, sem a necessidade de recorrer a empréstimos, cheque especial, atrasar pagamento, antecipar recebíveis ou vender parte do imobilizado.

Em resumo, é ter dinheiro para pagar as contas, sendo muito útil para planejar antecipadamente a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos, a reposição de estoque, investimentos, retiradas, promoções de vendas, necessidade de capital de giro e políticas de prazos de pagamentos e recebimentos.

Ele deve ser planejado para o prazo mínimo de três meses, evitando assim sobressaltos. Não são necessários sistemas caros, planilhas em Excel resolvem perfeitamente a questão, para tanto é necessário ter um bom controle de contas a pagar, contas a receber, projeção de vendas e acompanhamento de saldos bancários.

Com o objetivo de auxiliar o empresário a orientar-se, a Projeto DSD Consultores elaborou uma Planilha de Fluxo de Caixa que demonstra os registros diários de entradas e saídas do caixa, possibilitando que o empresário tenha uma visão antecipada do saldo de caixa.

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Há momentos em que o desequilíbrio financeiro acontece por vários motivos. Os sintomas mais frequentes são:

• Insuficiência crônica de caixa ;
• Captação sistemática de recursos, através de empréstimos, descontos de duplicatas, antecipação de cheques ou cartões.

É necessário entender as causas prováveis

• Operação não gera lucro;
• Compras incompatíveis com as vendas;
• Despesas administrativas elevadas;
• Diferenças acentuadas em decorrências dos prazos médios de pagamento e recebimento;
• Diminuição do volume de vendas, imobilizando recursos no estoque;
• Investimento inadequado, aumentando o nível de endividamento;
• Aumento no prazo de vendas, para aumentar participação no mercado;
• Distribuição em lucros com valores incompatíveis com a geração do caixa;
• Custo financeiro elevado;
• Aumento da inadimplência;
• Baixa produção do ativo fixo;
• Retração do mercado.

Buscar medidas de saneamento

• Melhorar o sistema de cobrança;
• Controle rígido de custos e despesas;
• Aumento do giro do estoque;
• Diminuição do prazo de recebimento;
• Negociar aumento do prazo de pagamento a fornecedores;
• Desmobilização de ativos ociosos;
• Postergar ao máximo o pagamento de contas, sem prejudicar o crédito da empresa;
• Aumento do capital, através do aporte de novos recursos.

Boa sorte e bons negócios!

De imediato fiz três perguntas. A primeira foi: “Seu Jorge, qual é o seu sonho?” Ele ficou surpreso. Jamais esperaria uma pergunta desse tipo em uma reunião sobre finanças. Afinal, eu estava ali para “resolver” seu problema de fluxo de caixa, não para divagar sobre assuntos existenciais. Mas, como ele não conseguia responder, esclareci: “Sei que está se sentindo desconfortável diante de uma pergunta aparentemente tão fora de contexto. Mas acredite: a resposta pode ajudá-lo a encontrar a solução do seu problema”.

Fiz essa pergunta por um simples motivo. Sonho é mais que um mero pensamento, é o que nos proporciona uma visão, um motivo que transformamos em razão e que nos impulsiona a desenvolver ações concretas para realizar algo. Quantas vezes ouvimos de nossos pais, professores e amigos a pergunta “qual é o seu sonho?”. Por outro lado, desaprendemos a ser empreendedores quando nos perguntam “o que você vai ser quando crescer?”. A verdade é que a sociedade não nos ensina a buscar por oportunidades. Ela inibe as pessoas que ficam com medo de inovar, assumir riscos e serem criativas.

Aí fiz a segunda pergunta: “Seu Jorge, o que você mais gosta de fazer na sua empresa?”. Nesse momento ele parou e me disse: “Conversar com clientes e vender, mas na situação atual eu gasto todo meu tempo tentando fabricar dinheiro para pagar as contas do dia”.

Infelizmente, a escola não ajuda a descobrir o talento natural de uma pessoa. Descobri-lo e usá-lo é fundamental, pois você vai se concentrar no que sabe fazer e, em pouco tempo, fará coisas incomuns.

Na escola, somos ensinados a repetir fórmulas, e as informações são voltadas para o passado. Elas deveriam ajudar as pessoas a desenvolver suas experiências próprias, analisar, avaliar e resolver problemas e desenvolver seu próprio jeito de produzir algo positivo.

É fundamental lembrar sempre que as empresas são idealizadas, criadas e administradas por pessoas para atender pessoas. Para sobreviver, uma empresa precisa encontrar quem se identifique com a sua cultura, tenha ambições e atitudes para resolver problemas, queira colaborar e tenha paixão em servir.

A última pergunta que fiz foi: “Seu Jorge, qual é o seu negócio?”

Esta resposta estava na ponta da sua língua: “Vender produtos de limpeza”. Respondi que, na verdade, aquele não era o seu negócio, mas sim o ramo de atividade. “As empresas costumam dedicar tão pouco tempo a essa importante questão, que talvez essa seja a mais importante causa do fracasso dos negócios”, já dizia Peter Drucker, considerado o pai da administração moderna.

O principal objetivo de uma empresa é saber escutar e servir as pessoas, para buscar uma solução para suas necessidades, anseios ou desejos. Ou seja, é preciso descobrir o que sua empresa proporciona aos clientes que justifique o que eles pagam pelo produto ou serviço. O sucesso financeiro não depende de quanto sua empresa ganha, mas de como fazer o melhor para atrair quem valoriza a sua empresa, para fidelizá-lo à sua marca.

No fundo, empreendedor não é aquele que cria uma empresa para ganhar dinheiro. Empreendedor de verdade é aquele que acredita em suas idéias, aplica sua identidade no negócio e diferencia-se dos demais porque acredita que suas ações podem produzir algo de bom para outras pessoas.

Como não aprendemos empreendedorismo na escola, ficamos sujeitos àquela antiga forma de aprender: por tentativa e erro. No entanto, nenhuma aprendizagem ocorre sem uma profunda reflexão.

O Sr. Jorge finalmente entendeu que, na vida profissional, as coisas nem sempre caminham tranquilamente. A partir desse momento, ele começou agir com atitude e determinação, assumindo a responsabilidade pelas decisões e focando nas oportunidades de vendas, em vez de fabricar dinheiro. O que ele percebeu, e que muitos empresários nem sempre compreendem, é que a raiz da questão é que não somos limitados pelo mercado, e sim pela falta de imaginação.

“Os consumidores brasileiros agora estão no topo da lista de todos os varejistas e, se não, eles estão no topo de suas listas de desejo”, disse Fred Dixon, vice-presidente sênior de desenvolvimento do turismo da NYC & Co., autoridade de turismo da cidade. A organização está fazendo campanha no Congresso americano para acelerar o processo de visto para brasileiros, e, eventualmente, acabar com a exigência dele. A nova influência global do comprador brasileiro reflete a ascensão da maior economia da América Latina, enquanto os EUA e a Europa permanecem atolados em crises. Uma década de estabilidade monetária e de bons preços das commodities ajudou a tirar milhões de pessoas da pobreza. Para muitos recém-classificados como classe média no Brasil, uma maratona de compras nos EUA é um importante rito de passagem.

Mas a grande razão para os brasileiros comprarem nos EUA é que tudo, desde os iPads, da Apple, até as camisas da Polo custam metade do preço cobrado no Brasil. Com altos impostos, o aumento da inflação e uma moeda sobrevalorizada, a economia relativamente fechada do Brasil se tornou um lugar extremamente caro para fazer ou comprar produtos – não necessariamente uma coisa boa para o crescimento a longo prazo. Os brasileiros economizam tanto comprando nos EUA em vez do Brasil que muitas vezes isso cobre o gasto com a passagem e as contas de hotel.

Mas no Brasil, nem todo mundo acha tão bom que os brasileiros viajem até os EUA para as compras. A presidente Dilma Rousseff tem tentado conter a alta do real, com resultados limitados. Nos últimos meses, o governo anunciou vários pacotes de incentivos e outras medidas para tornar a fabricação local e o varejo mais competitivos. Para pagar por eles, o Brasil também estabeleceu um imposto de 6% para compras com cartão de crédito no exterior. Até agora pouco tem dado resultado. A moeda caiu um pouco, mas permanece 25% acima do que estava no início de 2009. Os brasileiros estão a caminho de gastar 60% a mais no exterior do que no ano passado, que já foi um recorde. Ao longo do caminho, o consulado dos EUA em São Paulo se tornou o mais movimentado em processos para o visto.

Fonte: Valor Econômico 21/12/2011.

Portanto, mais fundamental que ter uma visão clara (sobre mercado, negócio e diferencial) é ter a certeza de que ela seja compreendida por todos e, além disso, perceber, de alguma forma, aquilo que o cliente não verbaliza.

O desafio do empreendedor é transformar seu sonho em realidade, construir algo de valor para as pessoas a partir de praticamente nada. Entretanto, para ser empreendedor não precisa abrir uma empresa, uma pessoa pode ser empreendedora independente do campo que atue, um médico, uma secretária, um produtor rural, um professor, um industriário. Basta ter iniciativa e não fazer apenas o dia-a-dia, procurar oportunidades, contribuir com idéias e projetos inovadores, com o objetivo de oferecer alguma coisa boa para os outros.

Até então, os trabalhadores tinham direito a, no máximo, 30 dias de aviso-prévio.

De acordo com o texto, o aviso-prévio que o empregador deve conceder em caso de demissão passa a ser proporcional ao tempo de trabalho na empresa. Para quem tem até um ano de casa, nada muda, continuando os 30 dias até então previstos.

Depois que completar um ano no emprego, o trabalhador ganha três dias a mais de aviso-prévio para cada ano de serviço, podendo chegar até no máximo 90 dias.

Tanto a empresa quanto o trabalhador, perdem com a situação: quem rompeu o contrato terá de arcar com a indenização, seja a empresa que demitiu, seja o empregado que pediu para sair.

E não é apenas no campo trabalhista que o Governo pretende aumentar o custo do Contribuinte. Existem atualmente 68 tributos federais, grande parte deles cobrados das pessoas jurídicas. Ainda assim, são discutidos novos tributos, como é o caso da Contribuição Social para a Saúde (CSS), também conhecida como a Nova CPMF. A contribuição, que incidiria sobre as movimentações financeiras foi rejeitada em setembro pela Câmara dos Deputados, mas há grande chance de ser criado este novo imposto para suprir as “necessidades” da área da saúde. Esta contribuição penalizará todos os contribuintes e se tornará outro instrumento de malha fiscal.

Fonte: Grupo SKILL

www.gruposkill.com.br

Nos Estados Unidos, epicentro da última e maior crise da historia contemporânea, em setembro de 2008, quando o banco de investimentos Lehman Brothers quebrou por conta do estouro da bolha imobiliária (carteiras hipotecárias sub-prime), a AIG desmoronou e o Merril Lynch entregou os pontos. Grandes empresas, investidores anônimos, bancos de investimentos e fundos de pensão foram juntos para o buraco e o valor dos ativos financeiros em todo mundo reduziu US$ 50 trilhões, o equivalente a toda riqueza produzida por 6,5 bilhões da população humana durante 1 ano.

Como conseqüência 05 problemas tem tirado o sono do governo americano, o primeiro é o déficit fiscal (diferença entre as receitas e despesas do governo) de US$ 1,6 trilhões, o Departamento do Tesouro dos Estados Unidos toma dinheiro emprestado para cobrir a diferença, o documento entregue para quem empresta é o Titulo do Tesouro dos Estados Unidos, o problema é que esta operação aumenta a divida do governo americano (déficit público), e isso exige um programa de corte de despesas públicas e/ou aumento de receitas (impostos).

O segundo é o déficit comercial (exportação – importação) em torno de US$ 800 bilhões, os americanos são os maiores importadores de matérias-primas e produtos industrializados, o terceiro é o déficit publico (dívida interna + dívida externa) que atingiu US$ 14,3 trilhões, dos quais US$ 9,3 trilhões em poder do governo americano e o restante com governos estrangeiros, nos EUA existe uma lei que fixa um limite para o endividamento público, que já atingiu o teto (US$ 14,3 trilhões), o mercado acha que este custo em longo prazo pode se tornar progressivamente explosivo.       O governo tem que elevar este limite para que possa pagar certas contas, como seguro-desemprego, seguro saúde e juros da dívida pública, a estratégia atual do governo Obama (democrata) seria crescer a divida publica (Política fiscal), através de um grande pacote fiscal para incentivar a demanda para gerar crescimento, emprego e receita de imposto e deixar para depois a arrumação das contas públicas, mas sofre atualmente oposição do Congresso  (republicanos) para discutir estas novas medidas de estimulo ao crescimento econômico.

O quarto é que cerca de 24 milhões de americanos estão desempregados ou em subempregos, e se não encontrarem ocupação logo, perderão suas qualificações e hábitos de trabalho, e finalmente o quinto é que apesar da taxa de juros cobrada pelo empréstimo de dinheiro ser de 1,5% ao ano, isto não é suficiente para girar a roda da economia. Enquanto isto os bancos americanos estão atolados em liquidez, suas reservas são cerca de US$ 1,6 trilhões, que preferem deixar esse dinheiro no FED (Banco Central Americano) recebendo juros de 0,25% ao ano.

Apesar de tudo isso o PIB dos EUA é próximo a US$ 15 trilhões, quase 03 vezes do segundo colocado à China e sozinha representa mais de 25% da economia mundial.

O mais engraçado é que apesar de tudo isto, os títulos da dívida do Tesouro dos Estados Unidos são considerados pelos investidores de todo o mundo como o “ponto seguro” para suas economias, um papel que paga juros baixíssimos para o emprestador, mas cuja liquidez não se discute, pois aparecem na contabilidade do patrimônio dos bancos como dinheiro vivo.

Ao todo desde a crise de 2008 o FED e o Tesouro injetaram de forma direta ou indireta US$ 2,8 trilhões no mercado para cortar o risco da recessão e garantir uma rápida recuperação da economia, acontece que os consumidores estão endividados especialmente com compromissos imobiliários. O que poderia mudar este quadro seria uma redução das dívidas habitacionais, de maneira a abrir um espaço no orçamento hoje apertado do consumidor, para que ele possa voltar às compras e, assim movimentar o setor produtivo. Em contrapartida os empresários se defendem com forte redução de custos e aumento de produtividade através da utilização de Tecnologia da Informação (T.I) que dispensa mão de obra.

Enquanto na Europa, a Grécia com uma dívida pública de 273 bilhões de euros (120% do PIB) e déficit fiscal superior a 13% do PIB, e com a ameaça que a sua crise se estendesse por toda a zona euro, fez com que em maio de 2010 a União Europeia e o FMI fechassem um plano de resgate à Grécia no valor de 110 milhões de euros.

A Irlanda com uma dívida pública de 102 bilhões de euros (63% do PIB) em novembro de 2010 foi à segunda economia do euro a receber um plano de ajuda, num total de 68 bilhões de euros, pois se cair poderá causar um estrago a credores britânicos e alemães que possuem mais de 250 bilhões de dólares em títulos do país.

Em maio de 2011 foi a vez de Portugal com uma dívida pública 144 bilhões de euros (82,9% do PIB) ser socorrido pela União Européia e pelo FMI, com um pacote de 78 bilhões de euros, em julho novamente uma nova ajuda à Grécia no valor de 109 milhões de euros. A Espanha está com uma dívida de 648 bilhões de euros (60% do PIB), a Itália tem um buraco de 1,602 trilhões de euros (101% do PIB), atrelado à crise política, desperta temores de que a gestão atual não tenha força política para implementar um programa de austeridade fiscal.

Os Tesouros da maior parte dos países da zona euro estão quebrados ou muito perto disso, o crédito do sistema bancário europeu está praticamente estrangulado, depende dos recursos do Banco Central Europeu (BCE) que tem restrições para operar com recompra de títulos públicos dos países da zona do Euro, devido aos problemas de endividamento público. O maior problema é a falta de vontade política, a maioria dos governos parece contar com que os países mais fortes, especialmente Alemanha e França paguem a conta.

Para diminuir suas dívidas públicas (politica monetária), os governos da zona do Euro tem procurado desestimular a demanda através de um severo corte de gastos públicos, retardar a idade da aposentadoria, demissões de funcionários, cortes de salários, redução nas aposentadorias e pensões, privatizações de empresas e aumento de impostos o que no curto prazo resultará em mais desempregos e crescimento econômico mais lento, em contrapartida a sua população está cansada de ver sua renda e nível de vida desabar, o que pode levar a uma deterioração social e instabilidade política.

Os EUA e a zona do Euro estão enfrentando um dilema, para resolver o problema de recessão, a estratégia dos EUA seria um grande pacote fiscal para incentivar a demanda para gerar crescimento e emprego e deixar crescer a dívida pública (Política Fiscal), enquanto a da zona do Euro busca a redução da dívida pública (Política Monetária) desestimulando a demanda o que resultaria em mais desempregos e crescimento econômico mais lento.

A questão é qual o melhor caminho?

É preciso estar atento às normas internacionais de contabilidade, que se fazem cada vez mais importantes e presentes no cotidiano das organizações. Deve-se considerar a contabilidade com o conjunto da organização, e não apenas um departamento isolado.

Com a modernização eletrônica pelo SPED, investimentos em tecnologia se desenvolveram em grande escala para que não seja mais necessária a fiscalização presencial, mesmo em pequenas empresas.

Um dos projetos do SPED é a EFD – Pis/Cofins que visa dificultar o uso de qualquer crédito originado de operações não previstas expressamente em lei ou Instrução Normativa da Receita Federal, a qual abrange os três setores da economia brasileira – indústria, comércio e de serviços.

As inclusões de ferramentas de fiscalização digital geram muita expectativa com relação a revisão de obrigações acessórias muitas vezes redundantes entre si, como é o caso da EFD – Pis e Cofins com relação ao Dacon. Entretanto, as novas obrigações são apenas somadas às declarações convencionais, numa tentativa do Governo de reduzir a informalidade no país. A partir do cruzamento cada vez maior de informações, o informal não tem alternativa a não ser a regularização da empresa.

Qualquer que seja o tamanho da empresa, ela deve competir em uma esfera global e se preparar para o uso de novas ferramentas uma vez que a Receita Federal está cada vez mais atenta aos dribles fraudulentos.

Fonte: Grupo SKILL

www.gruposkill.com.br